海外FXの確定申告のやり方｜年間損益の出し方からe-Taxまで

確定申告の5ステップ

1. 1年分の損益を確定させる
   対象は1月1日〜12月31日に決済した取引です。確定した売買損益に、スワップポイントの損益を加えます。業者ごと・口座ごとに出して合計します。取引履歴の出し方はXMの取引履歴の出し方を参考にしてください。
2. 円に換算する
   口座の通貨がドルなど外貨の場合は、円に換算します。一般的には取引日の電信売買相場の仲値（TTM）を使う方法が知られています。どの方法で換算したかを説明できるようにしておきましょう。円建て口座なら、表示される円の損益を使えます。
3. 必要経費を差し引く
   雑所得は「総収入金額 − 必要経費」です（国税庁 No.1500）。海外FXの取引に直接必要だった費用が対象になり得ますが、私的な支出と混ざるものは判断が分かれます。領収書などを残し、迷うものは税務署に確認してください。
4. 確定申告書を作る
   国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で、所得の入力画面から「雑所得（その他）」を選び、種目・収入金額・必要経費を入力します。会社員は源泉徴収票の内容もあわせて入力します。
5. 提出して納付する
   提出はe-Tax（マイナンバーカードなど）、郵送、税務署への持参のいずれか。期限は原則として翌年3月15日（土日祝の場合は翌平日）で、納付期限も同じです。

申告の前に用意するもの

• 各業者・各口座の年間の取引報告（取引履歴・損益の一覧）
• 円換算に使った為替レートの記録（外貨口座の場合）
• 経費の領収書・明細
• 会社員は源泉徴収票
• e-Taxで送る場合はマイナンバーカードと読み取り用のスマホ

複数の業者を使っている場合

海外FXの損益は、業者をまたいで合算できます（同じ雑所得の中での通算）。A社で+80万円、B社で−30万円なら、雑所得は差し引き50万円です。ただし、国内FXの損益とは区分が違うため合算できません。

申告しないとどうなる？

申告が必要なのにしなかった場合、あとから期限後申告や修正申告が必要になり、無申告加算税や延滞税がかかることがあります。「海外の業者だから知られない」とは考えず、期限内に申告するのが安全です。税務署が海外の取引を把握する仕組みと、加算税の割合は海外FXの税金はバレる？で詳しく解説しています。

よくある質問

次に読む記事

出典

• 国税庁 No.1500 雑所得
• 国税庁 No.1521 外国為替証拠金取引（FX）の課税関係
• 国税庁 確定申告書等作成コーナー
• 国税庁 No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人